国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定

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安徽省财政厅


安徽省财政厅关于印发《安徽省财政农业专项资金管理办法》的通知


财农〔2002〕2号　　　　　
各市财政局，省直农口主管部门：
现将《安徽省财政农业专项资金管理办法》印发给你们，请遵照执行。
安徽省财政厅
二○○二年一月四日

第一章 总 则


第一条 为规范财政农业专项资金(以下简称“农业专项资金”)管理，增强农业专项资金分配、使用的科学性和公正性，提高资金使用效益，依据财政部《财政农业专项资金管理规则》(财农〔2001〕42号)等，特制定本办法。
第二条 本办法适用于具有专门用途、适合项目管理的农业专项资金。包括中央农业专项资金、省农业专项资金和市县农业专项资金。特大防汛抗旱资金、农业救灾资金、中央水利建设基金、农口基本建设支出等资金不适用于本办法。
第三条 农业专项资金管理是指对专项资金设立、分配、使用和监督的管理。财政部门负责农业专项资金的管理，制定有关专项资金的管理办法。
第四条 农业专项资金管理应符合国家有关农业和农村经济发展的方针政策，符合市场经济发展和公共财政的要求，符合科学、公正、公开和效率原则，符合资金适当集中使用的原则，符合世界贸易组织的有关规则。

第二章 农业专项资金的立项


第五条 财政部门应对拟设立的农业专项资金进行认真的调查研究，对设立专项资金的必要性、政策依据、具体目标、资金用途、支持对象、支持范围、起止时间等进行科学客观的评估论证。
第六条 农业(农机、畜牧、水产)、水利、林业、农垦等主管部门(以下简称主管部门)应将本部门农业专项资金支出预算按规定的预算编制时间报送同级财政部门。支出预算应根据事业发展计划和工作任务区分轻重缓急，按顺序排列，编列到具体项目支出内容。
第七条 各级财政的农财部门应按规定的预算编制时间，将需设立的补助下级财政农业专项资金报送同级预算编制部门，并报专项资金的项目支出内容。
第八条 经批准的农业专项资金项目支出预算，不得随意调整。确需调整的，由主管部门提出申请，财政部门审核确定。凡部门预算年初不能确定到具体支出项目的资金，纳入财政农财专项统一管理。
第九条 农业专项资金执行到规定的期限应自动停止。到期后如需继续执行，应按照规定的程序重新申报。

第三章 农业专项资金的申报与分配


第十条 财政部门或主管部门应将重要农业专项资金的用途补助标准及其他要求以项目指南等形式予以公告。
第十一条 申请上级农业专项资金，必须在项目库基础上申报。申请中央农业专项资金，由省财政和主管部门根据财政部或有关部委每年下发的编报项目资金计划要求，组织专家在省、市、县项目中择优上报。申请省级部门农业专项资金的，由市县财政和主管部门联合行文申报。省级厅属单位申请资金，由主管部门向财政部门申报。申请财政部门单独管理的专项资金，由财政部门行文申报。
第十二条 农业专项资金的申报部门，是指申报项目所在地的财政部门或主管部门。申报部门应按照财政管理体制或财务关系，以正式文件逐级上报申报项目，不得越级上报文件。按照分级负责的原则，各级地方财政部门或主管部门应对上报项目的真实性和文件的合规性负责。
第十三条 农业专项资金的项目申请单位，即项目单位。项目申请单位应符合规定的资格或条件，提供本单位的组织形式、资产和财务状况，对农民收入、农业农村发展的贡献，以前实施农业项目的绩效等有关情况。
以生态效益和社会效益为主的项目，项目申请单位应以市、县级主管部门或乡镇农业技术推广机构为主。对以经济效益为主、能带动农民增收的项目，项目申请单位应以公司制为主。
第十四条 为保证项目申报文件的真实、科学和完整，项目申请单位应提交项目可行性研究报告。
项目可行性研究报告可以委托专家或社会中介组织编写。接受委托编写项目可行性研究报告的社会中介组织应具备相应的资质条件。
第十五条 财政部门和省级主管部门从2002年1月份执行财政农业专项资金管理标准文本。申请有关专项资金的项目单位应按规定提供合格的项目标准文本及必要的附件。
第十六条 各级财政部门或主管部门应对上报的项目进行综合平衡，不得交叉申报、重复申报和多头申报。各级财政部门或主管部门都要建立农业专项资金项目库和建立专家评审制度。
第十七条 财政部门或主管部门按评审制度组织有关专家，或委托专门的项目评审机构对上报的项目进行评审，出具评审报告；依据项目评审报告，将符合规定的项目纳入项目库，择优选择，滚动管理。
第十八条 农业专项资金实行规范化分配，由财政部门或主管部门依据专家或项目评审报告对项目资金进行分配。对暂不具备组织评审的部门农业专项资金，按因素法、公式法办法进行分配。

第四章 农业专项资金的使用


第十九条 主管部门必须严格按照批复的农业专项支出预算，列出具体用款计划，按进度及时办理资金使用相关手续。如无特殊情况，各项资金必须于当年9月底前下达各市、县。
第二十条 农业专项资金的使用应实行项目管理。中央农业资金项目，按中央文件规定确定主管单位、组织实施单位。省级农业资金项目，由省主管部门和财政部门负责管理，项目所在市、县主管部门和财政部门具体实施。中央、省、市、县配套项目，按立项部门确定主管单位。
第二十一条 项目单位应根据财政部门或主管部门批复的项目预算，组织项目实施。
第二十二条 项目所在地财政部门或主管部门应实行合同管理，要与项目单位的法人代表或负责人签订目标责任书，明确各自的权利和责任。
第二十三条 通过财政补助市县的农业专项资金，由财政部门统一编号办理资金分配文件；中央部门通过主管部门下拨项目资金的，按项目资金拨付规定执行。
第二十四条 项目所在地的财政部门或主管部门按照工程进度拨款，监督项目实施单位的资金使用。对项目资金实行报账制管理办法(参照扶贫资金报账办法)。
第二十五条 农业专项资金项目建设可实行招投标制和政府采购办法。
第二十六条 项目实施单位要建立健全财务管理和会计核算制度，专项核算，专款专用。对农业专项资金必须严格按照有关国有资产管理要求，搞好固定资产核算，加强国有资产管理。

第五章 农业专项资金的监督检查


第二十七条 项目单位要定期向财政部门或主管部门报告项目资金使用和项目实施情况。对项目单位不按规定使用资金的，财政部门或主管部门可停拨项目资金或中止项目执行。
第二十八条 项目完工后，财政部门或主管部门应组织人员对项目的技术、财务、资产等情况进行验收；或委托会计师事务所、工程监理等中介机构进行项目审计或验收。
第二十九条 凡在项目可行性研究报告和项目执行中存在严重弄虚作假的项目单位，取消该单位今后的申报资格；在项目可行性研究报告和检查验收中，协助项目单位提供虚假情况的中介组织，通过媒体予以曝光，并通报有关行业自律组织，对申报农业专项资金过程中存在弄虚作假的财政部门或主管部门，给予通报批评，并作为今后是否安排该地区农业项目的依据。
第三十条 财政部门和主管部门要加强农业专项资金的事前、事中、事后全过程监督管理，定期对农业专项资金的使用情况进行总结分析，并报上级有关部门。
第三十一条 财政部门或主管部门要配合审计和监督部门对农业专项资金进行审计检查。
第三十二条 为加强农业专项资金的事前、事中、事后全过程监督管理，应加快管理手段现代化，实现农业专项资金及其项目的计算机网络化管理。

第六章 附 则


第三十三条 各级财政部门或主管部门可根据本办法制定农业专项资金的分类管理办法。
第三十四条 本办法由省财政厅负责解释。
第三十五条 本办法自发布之日起实施。


新疆维吾尔自治区哈密市人民政府


哈行署发〔2006〕29号


关于印发哈密地区矿山企业税收征收管理办法的通知

各县（市）人民政府，地区各委、办、局，地直各企事业单位，中央、自治区、兵团驻地各有关单位；
《哈密地区矿山企业税收征收管理办法》已经2006年第3次行署办公会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。

二○○六年四月十日　　　　


哈密地区矿山企业税收征收管理办法

第一章　总 则

第一条　为加强地区矿山企业税收征收管理工作，整顿和规范矿产资源开发使用单位和个人的纳税秩序，强化矿产资源管理相关部门的工作协作与信息交流，加大税收征收力度，防止国家税款流失，增加财政收入，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和其他有关法律、法规规定，结合地区实际，特制定本办法。
第二条　凡在哈密区域内从事煤炭、黑色金属、有色金属、其它非金属、盐等矿产资源勘探、开发、加工、销售、使用的单位和个人（以下统称纳税人）的税收征收管理，均适用于本办法。
第三条　纳税人除依法办理有关许可证、照以外，必须按规定向生产、经营所在地国、地税机关办理税务登记证件，依法接受税务机关的税务管理。
第四条　 纳税人区分不同情况向税务机关分别缴纳的税费种类有：增值税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、车船使用税、城建税、教育费附加、人民教育基金、残疾人就业保障金。纳税人应按法定税率和规定纳税期限向税务机关申报缴纳税款。
第五条　纳税人依照国家、自治区有关税收法律、法规和政策的规定，可以向税务机关申请享受减税、免税等税收优惠政策。

第二章　税款征收与管理

第六条　遵循依法治税、提高税收征管质量与效率的原则，税务部门按照法律规定和法定程序，区别不同情况，对矿产资源开发企业税收征收管理可采取查帐征收和核定征收两种方式。
第七条　纳税人应按照国家会计制度的有关规定，配备会计财务人员，独立进行财务会计核算。凡财务制度健全，帐务规范，核算准确，能严格执行国家财务会计制度和税法有关规定，按期向主管税务机关申报缴纳税款和报送会计报表的纳税人，均采取查帐征收方式管理；对不符合上述查帐征收条件的单位和个人，一律按照核定征收方式管理。采取核定征收方式的纳税人税负水平应不低于采取查帐征收方式的纳税人税负水平。实行核定征收方式的纳税人不享受税收优惠政策。
第八条　税务机关应当按照《纳税评估管理办法》的规定，定期对各类纳税人开展纳税情况评估工作，对重点税源企业实施重点监控，对条件发生变化不再符合查帐征收方式的纳税人，税务主管机关应当及时调整为核定征收方式。
第九条　税务机关根据税收法律、法规规定，有权对纳税人的下列事项进行核定：
（一）销售（经营）收入 ；
（二）开采或加工矿产品原矿数量；
（三）生产（经营）成本与费用 ；
（四）销售价格 ；
（五）应纳税所得额；
（六）其它需要核定的事项。
第十条　核定纳税人原矿开采加工数量可以参照以下数据指标进行综合评估推算：
（一）实际使用的雷管、炸药数量；
（二）测量矿井（工作面）实际掘进深度；
（三）生产设备年生产能力 ；
（四）劳动用工人数；
（五）其它可以核定原矿开采数量的数据指标。
具体核定程序和办法可参照有关税收法律、法规、政策规定，结合本地实际，由所在地国、地税机关确定和实施。
第十一条　核定销售价格应按照同行业、同矿种、同等规模、同等品位矿产品年平均或加权平均销售价格确定。
第十二条　核定应纳税所得额时，税务机关应结合纳税人所开采加工矿产品的具体情况和特点，科学合理地确定适用于该行业统一的应纳税所得率标准，按照适用的应纳税所得率核算应纳税所得额；对个人所得税可以采取销售（经营）收入直接依据个人所得税附征率的简便方法征收，个人所得税附征比率由地税机关统一确定。
第十三条　税务机关根据核定的纳税人销售（经营）收入、应纳税所得额，依照法定税率计算征收各项税款。对采取查帐征收方式管理的纳税人，税务机关应于每年5月份以前完成一次审查确认工作；对采取核定征收方式管理的纳税人各项核定指标，原则上每年至少定期组织专门人员核查一次，对出现异常变化指标时应及时按实际情况予以调整。
第十四条　发生下列经营活动或事项，税务机关可以委托相关单位代扣代缴、代收代缴税款：
（一）收购未纳税矿产品；
（二）发包勘探项目；
（三）发包矿山、生产厂区基本建设项目；
（四）对外支付各种劳务费 ；
（五）对外支付车辆运输费和装卸搬运费；
（六）其它需要委托代扣、代收税款事项。
税务部门应当给予代扣代缴、代收代缴税款单位及协作单位相应的手续费，并视其工作量和贡献大小予以适当奖励。

第三章　部门协作与配合

第十五条　鉴于矿山企业税收管理工作专业性强、操作难度大和地区矿山企业点多面广的分布特点，地区国税、地税部门要结合实际，联合组建矿产资源开发企业税收征收管理机构，配备专门人员、车辆和其它必要设备，联合集中开展税收征收工作。地区财政部门应根据税收征收工作的需要，牵头建立由地区国税、地税、经贸、国土资源、安全生产监督管理、公安、工商、劳动和社会保障等部门组成的联席会议制度，及时研究解决矿山企业税收征管工作中存在的问题。
第十六条　地区经贸委、财政局、国土资源局、安全生产监督管理局、公安局、工商局、劳动和社会保障局以及民用爆破器材生产销售企业等部门、单位（以下简称协作单位）必须支持、配合各级国、地税部门做好税收征管工作，协助税务部门开展联合执法行动，形成各部门、单位齐抓共管、协税护税的良好局面。
第十七条　各县（市）应结合实际，逐步建立协作单位与税务部门之间的联席会议制度，并定期召开联席会议及时通报情况，对税务部门提请的问题拿出具体解决的办法。同时，要利用包括计算机技术在内的各种行之有效的方式和途径，搭建矿产资源开发企业税收管理信息资料传递、交流平台，以便于对矿产资源税源变化情况进行监控与管理。
第十八条　各级协作单位应当向同级税务部门提供和传递如下信息资料：
（一）经贸委：矿产资源开发利用准入情况；
（二）国土资源局：采矿许可证办理与年审情况，矿产资源纳税人城镇土地占用情况；
（三）工商局：通报办理登记注册、核发营业执照情况；
（四）公安局：炸药、雷管使用单位名单及使用数量；
（五）安全生产监督管理局：安全生产许可证、矿长资格证办理情况，非煤矿山企业生产、停产情况；
（六）劳动和社会保障局：劳动用工情况；
（七）民用爆破器材生产销售企业：购买单位和个人的名称及实际购买数量情况。
第十九条　各级国、地税部门之间也应定期相互传递有关纳税人征收管理方面的各种信息资料，不断改进和完善强化税收征管的各项措施和办法。
第二十条　各协作单位对税务部门提请协助的事项，要在职权范围内及时予以协作和配合。
第二十一条　委托代扣代缴、代收代缴税款单位手续费按入库税款5%的比例由财政部门审核，拨付税务部门代为支付；开展协作工作所需经费，按当年矿产资源开发纳税人各项税款入库税额比上年超收部分的10%的比例提取，其中4%作为税务部门专项工作经费，6%由税务部门按照协作单位工作量和贡献程度确定具体数额，提交财政部门拨付。

第四章　责任追究

第二十二条　对编报虚假的财务会计信息，进行虚假纳税申报的纳税人，由税务机关提请财政部门根据《中华人民共和国会计法》和《会计从业资格管理办法》的有关规定严肃处理；
第二十三条　纳税人违反税收法律法规规定的行为，由税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理办法》及其实施细则的规定给予处罚。
（一）纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款:
1. 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
2. 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
3. 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
4. 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
5. 未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
（二）纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚款。
（三）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。
（四）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，均属偷税行为。对偷税的纳税人，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，移送司法机关依法追究其法律责任。
（五）纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以50000元以下的罚款。
（六）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴税款50%以上五倍以下的罚款。
（七）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，属抗税行为。对抗税的纳税人，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，移送司法机关，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
（八）纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其它方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令其限期改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚款。
第二十四条　对于严重违反税法规定的纳税人，税务部门应停止为其供应包括增值税专用发票在内的各类发票。

第五章　附 则

第二十五条　本办法由地区地税局会同地区国税局、财政局负责解释。
第二十六条　本办法自公布之日起施行。